💡 Десятки виграних справ — і запит податкової, на який нічим відповісти

Кілька років тому до мене прийшов адвокат із простою, як йому здавалося, проблемою: податкова надіслала запит щодо його доходів за три роки. Він виграв за цей час десятки справ, серед них дві касації. А от власні документи виявилися в такому стані, що на запит не було чого відповісти: договори різних років із різними формулюваннями, гонорари, отримані готівкою без жодного підтвердження, кошти клієнтів, перемішані з власними на одному рахунку, і жодної довідки про взяття на облік самозайнятою особою — тобто без права взагалі показувати витрати (абз. 2 п. 178.3 ПКУ).

Донарахування вийшло таким, що перекрило його гонорар за найбільшу справу того року.

Найгірше в цій історії не сума. Найгірше те, що людина, яка професійно захищає чужі права, роками не мала часу розібратися у власних обов’язках. І це не виняток — це правило. Юрист витрачає сотні годин на практику Верховного Суду у справі клієнта і жодної — на статтю 178 Податкового кодексу, за якою оподатковується сам.

Назва курсу — «Справа № 1» — не про нумерацію. Ви ведете десятки чужих справ, і кожна для когось найважливіша. Але є одна, до якої руки доходять в останню чергу: власна. Цей курс — саме про неї.

🔄 Що Ви отримаєте

Курс — це 15 розділів: вступ, 12 модулів, «Шпаргалка і документи» і підсумковий тест. Усередині 58 моїх уроків і 6 додаткових; великі поділено на частини — у списку 108 позицій-уроків. Кожен урок — текст і презентація до нього. Чотирнадцять уроків закінчуються коротким тестом із трьох запитань, курс — підсумковим тестом. До уроків прикріплено 12 модульних архівів, кожен — на уроках свого модуля: 46 зразків документів і нові шаблони, серед них звернення за індивідуальною податковою консультацією, зразок декларації платника єдиного податку, лист-вимога й акт звірки для клієнта, який не платить. Окремо — калькулятор форми практики й ціни години (.xlsx) і шпаргалка «Рік життя практики».

🎯 Мета уроку

Після цього уроку Ви зможете:

• визначити, від чого Вас захищає власна індивідуальна податкова консультація, а від чого — ні, і чому чужа не захищає взагалі;
• скласти власний маршрут курсом: які з п’яти типових помилок правничої практики є у Вас;
• відрізнити в курсі норму від орієнтира.

1. Хто веде цей курс

Мене звати Людмила Мурашко. Я працюю головним бухгалтером з 1999 року і веду облік та податкове супроводження бізнесу як фізична особа — підприємець. Ці роки — це кілька податкових реформ, поява й скасування цілих податків і не одна сотня перевірок, які я проходила разом із клієнтами. Серед моїх клієнтів — і правники.

Я не юрист і не претендую на те, щоб учити Вас праву. Моя зона — гроші, документи, податки, звітність, перевірки. Те, що починається після того, як справа виграна, а гонорар отриманий. За ці роки в мене зібралася колекція типових помилок правничої практики — я можу назвати їх наперед:

2. Для кого цей курс

Для адвоката, який працює індивідуально й хоче нарешті зрозуміти, за якими правилами живуть його гроші. Для юриста без адвокатського свідоцтва, який веде консалтинг як підприємець. Для власника бюро, об’єднання чи юридичної фірми, який відповідає й за команду. І для бухгалтера, який такого клієнта веде: загальні знання про підприємців тут не рятують.

3. Як побудований кожен урок

Кожне твердження в уроці стоїть на нормі: статті, пункті, номері закону, даті. Там, де питання спірне, я не даю однієї «правильної» відповіді, бо її немає: показую позицію податкової, позицію судів і ціну кожного рішення в гривнях. Далі вибір Ваш, і він свідомий. Де йдеться про гроші, є розрахунок, який Ви повторите зі своїми даними.

Ставка, строк, штраф — це норма: поруч стоїть стаття. Погодинна ставка, оренда кабінету, ціна програми — це орієнтир: ринкова ціна, а не норма, і поруч стоїть дата, на яку її перевірено.

До курсу додаються 46 зразків документів, калькулятор і шпаргалка «Рік життя практики»: від договору про правничу допомогу й акта зі знеособленим предметом послуг до заперечення на акт перевірки й кадрового комплекту на помічника.

4. Чого цей курс не робить — і чому чужа консультація Вас не захистить

Він не замінює індивідуальну податкову консультацію. Пункт 52.2 ПКУ каже прямо: така консультація «має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію». Чужа, навіть дослівно про Ваш випадок, Вас не захищає.

Власна захищає від штрафу (пп. 112.8.2 ПКУ — якщо її зареєстровано в Єдиному реєстрі ІПК) і від пені (пп. 129.9.2 ПКУ), але не від самого податку: платник, який діяв за консультацією, не звільняється від обов’язку сплатити податкове зобов’язання (п. 53.1 ПКУ). Тому в спірних питаннях я щоразу раджу отримати власну. Звернення без фактичних обставин і практичної необхідності отримує відповідь за ЗУ «Про звернення громадян», а не консультацію (абз. 5, 8 п. 52.1 ПКУ); як його скласти, з шаблоном звернення, — у додатковому уроці «Власна податкова консультація» в Модулі 1.

Курс не вчить Вас праву й не пропонує схем — тому в багатьох місцях я кажу «тут ризик» замість «тут можна зекономити».

5. Як ним користуватися

Читайте послідовно: не розібравшись зі статусом, немає сенсу читати про звітність. Підставляйте власні цифри — різниця між формами практики в гривнях виглядає зовсім не так, як у відсотках. Виконуйте дії з уроків: більшість займає п’ятнадцять хвилин, і саме вони дають ту різницю, заради якої курс писався.

Буває, що потрібна людина, яка візьме облік на себе. Я веду бухгалтерський супровід правничої практики; що до нього входить — у розділі «Замість епілогу». Перша розмова — 30 хвилин: я розпитаю, як влаштована Ваша практика, і скажу обсяг і ціну до початку роботи. Буває, що досить прочитати цей курс, — тоді я так і скажу. Відповіді на конкретні питання, розрахунки, документи чи розбір норм — це вже консультація за прайсом.

📌 Приклад із життя

Модельна ситуація. Адвокати Сергій і Дмитро — самозайняті особи, чистий дохід кожного вищий за максимальну річну базу ЄСВ 2 075 280 грн (20 МЗП по 8 647 грн × 12; ст. 8, 32 ЗУ № 4695-IX), тож внесок у обох уже з максимуму і донарахування його не змінює. Обидва віднесли до витрат однакову спірну суму — 200 000 грн. Дмитро перед цим отримав власну консультацію, зареєстровану в Єдиному реєстрі ІПК. Сергій узяв у Дмитра копію: «там дослівно моя ситуація». Згодом податкова змінила позицію, і перевірка зняла витрату в обох.

Ставка 15% умовна: пеня рахується за кожен календарний день заниження за обліковою ставкою НБУ, чинною на цей день (абз. 2 п. 129.4 ПКУ). 46 000 + 4 600 + 8 280 × 3 = 75 440 грн. Податок і збір платять обидва (п. 53.1); уся різниця — 29 440 грн штрафу й пені, і копія чужої консультації не зняла з неї ні гривні (п. 52.2).

✍️ Практичне завдання

Адвокат Ігор — самозайнята особа, чистий дохід вищий за максимальну базу ЄСВ. Він відніс до витрат 100 000 грн, спираючись на консультацію, яку отримала його колега в ідентичній ситуації. Перевірка витрату не визнала.

1. Скільки Ігор сплатить, крім пені, і за якими нормами?
2. Що змінилося б, якби консультацію отримав сам Ігор і діяв за нею?
3. Наступного разу Ігор пише в податкову одне речення: «Чи можу я віднести оренду до витрат?» Що він отримає у відповідь і чому?

✅ Перевірка себе

Підказка до завдання. (1) ПДФО 18% — 18 000 грн (п. 167.1), військовий збір 5% — 5 000 грн (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX), штраф 10% з 23 000 — 2 300 грн (п. 123.1). Разом 25 300 грн плюс пеня: чужа консультація не захищає (п. 52.2). (2) 23 000 грн Ігор сплатив би однаково (п. 53.1). Пені не було б (пп. 129.9.2), а штрафу 2 300 грн — за умови, що консультацію зареєстровано в Єдиному реєстрі ІПК (пп. 112.8.2). (3) Без фактичних обставин і практичної необхідності відповідь прийде за Законом «Про звернення громадян» і ні від чого не захистить (абз. 5, 8 п. 52.1 ПКУ).

⭐ Запам’ятайте головне

1. Чужа індивідуальна консультація не захищає Вас ні від чого — навіть дослівно про Ваш випадок (п. 52.2 ПКУ).
2. Власна захищає від штрафу й пені, але податок Ви сплатите все одно (пп. 112.8.2, 129.9.2, п. 53.1 ПКУ).
3. У курсі біля кожного числа стоїть норма станом на 2026 рік або дата орієнтира; Ваша частина роботи — підставити свої цифри.

Як застосувати це в роботі

• Знайдіть в електронному кабінеті довідку про взяття на облік самозайнятою особою — якщо її немає, почніть з Уроку 10.
• Позначте в таблиці з розділу 1 свої помилки — ці уроки пройдіть уважніше.
• Перевірте, кому видано консультації, на які спирається Ваша практика. Для спірного питання готуйте власне звернення.
• Поставте в календар перший робочий тиждень січня — переглянути ставки й мінімальну зарплату.

Джерела. ПКУ: п. 52.1, 52.2, 53.1, пп. 112.8.2, п. 123.1, пп. 129.1.2, абз. 2 п. 129.4, пп. 129.9.2, п. 167.1, абз. 2 п. 178.3; пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX. ЗУ «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 8, 32. ЗУ «Про звернення громадян».

Суми й норми — станом на 2026 рік (ПКУ в редакції від 17.09.2026). Мінімальна зарплата 8 647 грн і максимальна база ЄСВ встановлені законом про бюджет на 2026 рік і з 1 січня змінюються. На початку кожного року переглядайте числа своєї практики за нормами, названими в уроках.